予算の進捗管理と乖離率の計算方法について

予算管理における進捗率や乖離率は、会社の財務管理において非常に重要な指標です。上司から「乖離率を教えて」と言われたとき、どう計算するかが分からないと困ってしまうこともあります。本記事では、進捗率と乖離率の計算方法について、わかりやすく解説します。

進捗率と乖離率の定義

まずは、それぞれの定義を確認しましょう。

• 進捗率：進捗率は、予算に対する実績の割合を示します。計算式は以下の通りです。
• 乖離率：乖離率は、実績と予算との差を示す割合です。計算式は以下の通りです。

進捗率の計算方法

進捗率は、次のように計算します。

進捗率 = (実績 / 予算) × 100

例えば、予算が20,000,000円で実績が23,000,000円の場合、進捗率は次のように計算されます。

進捗率 = (23,000,000 / 20,000,000) × 100 = 115%

乖離率の計算方法

乖離率は、次のように計算します。

乖離率 = ((実績 - 予算) / 予算) × 100

上記の例で、予算が20,000,000円、実績が23,000,000円の場合、乖離率は次のように計算されます。

乖離率 = ((23,000,000 - 20,000,000) / 20,000,000) × 100 = 15%

まとめ

したがって、質問者の例では、進捗率が115％、乖離率が15％という計算が正しいことになります。進捗率は予算に対する実績の割合を示し、乖離率はその差を示します。この計算方法を理解すれば、予算の進捗管理をより効果的に行うことができます。